企业所得税年度纳税申报基础信息表该怎么填？

企业所得税年度纳税申报基础信息表是企业进行年度纳税申报的重要表格，它反映了企业的基本信息、财务信息等，对于税务机关准确掌握企业情况、计算应纳税额起着关键作用。下面为你详细介绍如何填写。

表头项目部分，“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。

基本经营情况部分，“101纳税申报企业类型”：根据《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）填报说明，分为“一般企业”“金融企业”“事业单位、社会团体、民办非企业单位”。纳税人根据实际情况选择。“102分支机构就地纳税比例”：“102分支机构就地纳税比例”：“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”填报其总机构出具的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的该分支机构的就地纳税比例。“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。“105所属国民经济行业”：按照《国民经济行业分类》标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。“106从事国家限制或禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。“107适用会计准则或会计制度”：根据会计核算采用的会计准则或会计制度，从《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《农民专业合作社财务会计制度（试行）》、《其他》中选择填报。“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”：纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。

有关涉税事项情况部分，这部分内容是选填项目，根据企业实际情况填写。比如“201从事股权投资业务”：从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”，其余企业选择“否”。“202存在境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在的选择“否”等。这些项目的填写有助于税务机关了解企业的特殊涉税情况。

主要股东及分红情况部分，“301股东名称”和“302证件种类”：填报公司制企业的股东名称、证件种类，若股东为自然人的，证件种类为“居民身份证”，若股东为单位的，填写税务登记证或组织机构代码证。“303证件号码”：填报股东的证件号码。“304投资比例”：填报股东的投资比例。“305当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额”：填报股东当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额。“306国籍（注册地址）”：填报境外股东所在国家或地区的名称，境内股东可不填报。

填写企业所得税年度纳税申报基础信息表时，一定要确保所填信息真实、准确、完整，并且严格按照相关税收法律法规和填报说明进行填写。如果在填写过程中遇到不确定的问题，建议及时咨询当地税务机关或专业税务顾问。