企业所得税弥补亏损明细表该怎么填写？

企业所得税弥补亏损明细表是企业在进行所得税申报时，用于记录和计算亏损弥补情况的重要表格。下面为您详细介绍如何填写。首先，我们要明白几个关键概念。亏损弥补是指企业在一定期限内，用以后年度的盈利来冲减以前年度发生的亏损，从而减少应纳税所得额，降低企业税负。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。接下来，我们说说填写步骤。表头部分要填写企业的基本信息，如纳税人识别号、企业名称、所属年度等。这些信息要确保准确无误，以便税务机关进行识别和管理。“以前年度亏损额”这一栏，需要根据企业以前年度的所得税汇算清缴报告来填写。比如，企业在2020年发生了10万元亏损，在2021年填写该表格时，就在对应2020年的“以前年度亏损额”处填写10万元。“当年可弥补亏损额”是根据当年的盈利情况和以前年度的亏损情况来计算的。如果当年盈利，且以前年度有亏损，那么当年盈利可以先用来弥补以前年度的亏损。例如，企业2021年盈利8万元，2020年亏损10万元，那么2021年“当年可弥补亏损额”就是8万元，弥补后2020年还有2万元亏损可以结转到以后年度继续弥补。“本年度实际弥补的以前年度亏损额”，就是当年实际用于弥补以前年度亏损的金额。在上面的例子中，就是8万元。“可结转以后年度弥补的亏损额”，是指经过当年弥补后，还剩余的未弥补亏损金额。像前面例子中，2020年剩余的2万元亏损，就填入这一栏。填写完成后，要仔细核对各项数据，确保准确无误。同时，要妥善保存相关的财务资料和纳税申报资料，以备税务机关检查。总之，填写企业所得税弥补亏损明细表需要我们准确理解相关法律规定和概念，按照步骤认真填写，这样才能确保企业合法合规地进行亏损弥补。