企业所得税年报弥补亏损明细表该怎么填？

企业所得税年报弥补亏损明细表是企业在进行年度所得税申报时，用于记录和反映企业亏损弥补情况的重要表格。下面为您详细介绍填写方法。

首先，明确基本概念。亏损弥补是指企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。这是依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定。

接着，填写表格相关内容。第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。比如申报2025年的年报，第6行填2025年，第5行填2024年，以此类推。

第2列“当年境内所得额”：第1行至第5行填报各对应年度的主表中“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。第6行填报主表中第19行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。

第3列“分立转出的亏损额”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因分立转出的亏损额。

第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立转入的尚可在剩余5年内弥补的亏损额。

第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立转入的尚可在剩余10年内弥补的亏损额。

第6列“弥补亏损企业类型”：纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。

第7列“当年亏损额”：填报纳税人各年度可弥补亏损额的合计金额。

第8列“当年待弥补的亏损额”：填报纳税人各年度尚未弥补的亏损额。

第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”：第1行至第5行，当第6行第2列本年度“纳税调整后所得”＞0时，填报各年度被本年度（申报年度）境内所得依次弥补的亏损额。

第10列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”：填报纳税人根据企业所得税法规定，用境外所得弥补以前年度境内亏损的金额。

第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：当第8列各行＜0时，填报各年度尚未弥补完的且按照有关规定准予结转以后年度弥补的亏损额。

在填写时，要仔细核对数据，确保准确无误。如有不确定的地方，可咨询税务机关或专业税务顾问。