弥补亏损明细表怎么填，能举个例子吗？

弥补亏损明细表是企业在进行所得税汇算清缴时用于记录和反映企业亏损弥补情况的重要表格。下面为你详细解释其填写方法并举例说明。

首先，让我们了解一些基本概念。“弥补亏损”指的是企业在某一纳税年度发生亏损时，可以用以后年度的所得来弥补这个亏损。这里有个时间限制，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。也就是说，如果企业在2020年发生了亏损，那么可以用2021 - 2025年的所得来弥补。

接下来，介绍弥补亏损明细表的主要项目及填写规则。该表一般包含“年度”“盈利额或亏损额”“合并分立企业转入可弥补亏损额”“当年可弥补的所得额”“以前年度亏损已弥补额”“本年度实际弥补的以前年度亏损额”“可结转以后年度弥补的亏损额”等项目。

然后，我们通过一个具体例子来看看如何填写。假设甲企业2019 - 2024年的经营情况如下：2019年亏损50万元；2020年盈利10万元；2021年亏损30万元；2022年盈利20万元；2023年盈利15万元；2024年盈利35万元。

第一步，填写“年度”。从最早的亏损年度开始，依次填写2019 - 2024年。

第二步，填写“盈利额或亏损额”。2019年填 - 50万元；2020年填10万元；2021年填 - 30万元；2022年填20万元；2023年填15万元；2024年填35万元。

第三步，计算“当年可弥补的所得额”。如果盈利，该值等于盈利额；如果亏损，该值等于亏损额（负数）。所以2019年为 - 50万元；2020年为10万元；2021年为 - 30万元；2022年为20万元；2023年为15万元；2024年为35万元。

第四步，确定“以前年度亏损已弥补额”。2020年盈利10万元，先弥补2019年的亏损，所以2019年“以前年度亏损已弥补额”填10万元，此时2019年未弥补亏损还有40万元。2022年盈利20万元，继续弥补2019年的亏损，2019年“以前年度亏损已弥补额”累计为30万元，未弥补亏损变为20万元。2023年盈利15万元，再弥补2019年亏损，2019年“以前年度亏损已弥补额”累计为45万元，2019年亏损弥补完毕。

第五步，计算“本年度实际弥补的以前年度亏损额”。2024年盈利35万元，先弥补2021年的30万元亏损，所以2021年“本年度实际弥补的以前年度亏损额”填30万元，2024年“本年度实际弥补的以前年度亏损额”填30万元。

第六步，计算“可结转以后年度弥补的亏损额”。到2024年末，2019年亏损已全部弥补，2021年亏损弥补后无剩余，所以“可结转以后年度弥补的亏损额”都为0。

以上就是弥补亏损明细表的填写方法及示例，你可以根据企业的实际经营情况按照上述步骤进行填写。