企业印花税的计算方法是什么?


印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。对于企业来说,不同的应税凭证,印花税的计算方法也有所不同。 首先是购销合同,根据《中华人民共和国印花税法》规定,购销合同的印花税税率为价款的万分之三。其计算公式为:应纳税额 = 购销金额×0.03%。例如,企业A与企业B签订了一份100万元的货物购销合同,那么企业A和企业B各自需要缴纳的印花税就是100万×0.03% = 300元。 对于加工承揽合同,税率是报酬的万分之三。计算公式为:应纳税额 = 加工或承揽收入×0.03%。假设企业C为企业D加工一批产品,收取加工费50万元,那么企业C应缴纳的印花税就是50万×0.03% = 150元。 建设工程勘察设计合同,税率同样是价款的万分之三。应纳税额 = 勘察、设计收取的费用×0.03%。若企业E承担了一项工程勘察设计项目,收费80万元,其应缴纳印花税80万×0.03% = 240元。 建筑安装工程承包合同,税率为价款的万分之三。应纳税额 = 承包金额×0.03%。比如企业F承包了一个200万元的建筑安装工程,需缴纳印花税200万×0.03% = 600元。 财产租赁合同,税率是租金的千分之一。应纳税额 = 租赁金额×1‰。若企业G将一处房产出租给企业H,年租金30万元,企业G和企业H都要缴纳印花税30万×1‰ = 300元。 货物运输合同,税率为运输费用的万分之三。应纳税额 = 运输费用×0.03%。如企业I委托企业J运输一批货物,支付运输费40万元,企业J应缴纳印花税40万×0.03% = 120元。 仓储保管合同,税率是仓储保管费用的千分之一。应纳税额 = 仓储保管费用×1‰。假设企业K将货物交给企业L仓储保管,支付保管费20万元,企业L需缴纳印花税20万×1‰ = 200元。 借款合同,税率为借款金额的万分之零点五。应纳税额 = 借款金额×0.005%。例如企业M向银行借款500万元,那么该企业应缴纳印花税500万×0.005% = 250元。 财产保险合同,税率是保险费的千分之一。应纳税额 = 保险费收入×1‰。若企业N为一批货物投保,支付保险费10万元,保险公司应缴纳印花税10万×1‰ = 100元。 技术合同,税率为价款、报酬或者使用费的万分之三。应纳税额 = 合同所载金额×0.03%。若企业O与企业P签订一份技术开发合同,合同金额60万元,双方各自需缴纳印花税60万×0.03% = 180元。 产权转移书据,税率为价款的万分之五。应纳税额 = 书据所载金额×0.05%。比如企业Q转让一项商标权,转让金额150万元,企业Q和受让方都要缴纳印花税150万×0.05% = 750元。 营业账簿,记载资金的账簿,税率为实收资本和资本公积的合计金额的万分之二点五;其他账簿按件贴花5元。计算公式分别为:记载资金的账簿应纳税额 =(实收资本 + 资本公积)×0.025%;其他账簿应纳税额 = 件数×5元。若企业R实收资本和资本公积合计800万元,有其他账簿10本,那么记载资金的账簿应纳税额为800万×0.025% = 2000元,其他账簿应纳税额为10×5 = 50元。 权利、许可证照,按件贴花5元。应纳税额 = 证照件数×5元。若企业S领取了营业执照、房产证、土地使用证各一本,应缴纳印花税3×5 = 15元。





