question-icon 股东撤资违约金公司该如何交税?

我所在的公司有股东撤资,还涉及到了违约金。我不太清楚这方面关于交税的规定,想了解公司收到股东撤资违约金后,在税务处理上是怎样的流程,要依据什么规定来交税,具体交哪些税 。
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answer-icon 共1位律师解答

当公司收到股东撤资违约金时,交税情况需区分不同情形。 首先,对于公司而言,所收取的违约金应当作为企业营业外收入计入所得额缴纳企业所得税。违约金就是合同一方不履行或没恰当履行合同时,按约定给对方支付的一笔钱。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。违约金收入就属于这里的其他收入范畴 ,要依法缴纳企业所得税。 如果涉及个人股东撤资取得违约金,自然人股东取得的包括违约金在内的股权转让收入等,都算个人应税收入,按照“财产转让收入”缴纳个税。《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》规定,个人因各种原因终止投资等行为,从被投资企业取得的违约金等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。其应纳个税的计算公式为:应纳个税 =(个人取得的股权转让收入、补偿金、赔偿金及其他名目收回的款项合计数 - 原实际出资额(投入额) - 相关税费)×20% 。 如果是企业法人撤资,有投资收益的需缴纳企业所得税。按照企业所得税相关规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额,投资收益属于收入总额一部分,符合条件的要缴纳企业所得税。 总之,股东撤资违约金的税务处理,要根据股东身份、公司性质等因素,依据相关税收法规来准确计算和缴纳税款。

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