税费优惠政策是如何五措并举的?


税费优惠政策“五措并举”是国家为了促进经济发展、减轻企业和个人负担而采取的一系列综合性措施。下面我们来详细了解一下。首先是“免”,这就是直接免除某些税费。比如,对于一些符合条件的小微企业,可能会免除增值税等。依据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。这对于小微企业来说,能直接降低运营成本。其次是“减”,也就是减少应缴纳的税费金额。企业所得税方面,对小型微利企业年应纳税所得额不超过一定标准的部分,可以减按较低的税率征收。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。再者是“缓”,即允许纳税人延缓缴纳税费。在企业资金紧张时,这能缓解企业的资金压力。例如,制造业中小微企业可以延缓缴纳部分税费。《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》规定了相关延缓缴纳的政策。然后是“退”,主要是指退还企业已经缴纳的增值税留抵税额。留抵退税可以增加企业的现金流,支持企业扩大生产和经营。《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》对留抵退税的范围、条件等做了详细规定。最后是“扣”,通过增加扣除项目或者提高扣除标准,减少应纳税所得额。像研发费用加计扣除政策,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。这些“五措并举”的税费优惠政策,从不同角度减轻了企业和个人的税费负担,促进了经济的健康发展。






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