利润过高如何调账来降低所得税?


首先,我们来了解一下利润和所得税的基本概念。利润就是企业在一定时期内通过经营活动所获得的收益。而所得税则是企业根据利润按照一定比例向国家缴纳的税款。当利润过高时,企业缴纳的所得税也会相应增多。 不过,调账必须要在合法合规的前提下进行。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,企业必须按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。任何通过虚假调账来逃避纳税的行为都是违法的。 合法调账降低所得税的方法有以下几种。一是合理增加成本。企业在生产经营过程中发生的合理成本,比如原材料采购成本、员工工资、设备折旧等,都可以在计算应纳税所得额时扣除。例如,企业购买的生产设备,按照规定可以进行折旧处理,将设备成本分摊到使用年限内,从而减少当期利润。这在《中华人民共和国企业所得税法》中有明确规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 二是充分利用税收优惠政策。国家为了鼓励某些行业或企业的发展,会出台一系列税收优惠政策。比如,高新技术企业可以享受15%的优惠税率。企业可以根据自身情况进行申请,如果符合条件,就能降低所得税的缴纳。此外,还有研发费用加计扣除政策,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。 三是合理安排费用列支。企业的一些费用,如业务招待费、广告费和业务宣传费等,在税法上有一定的扣除标准。企业可以根据这些标准,合理安排费用的列支,使费用在规定范围内得到充分扣除,从而降低应纳税所得额。比如,业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业可以根据这个标准,合理控制业务招待费的支出。





