个人所得税计税基础如何计算?


个人所得税的计税基础,简单来说就是用来计算你该交多少税的那部分收入金额。要确定计税基础,得先了解相关的收入和扣除项目。 首先是收入的确定。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人取得的综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,都要计入综合所得来计算个人所得税。也就是说,你的基本工资、绩效奖金、补贴等都属于工资、薪金所得,要算在收入里面。劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得,比如兼职收入;稿酬所得就是个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得;特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。 然后是扣除项目。有以下几种常见的扣除。一是基本减除费用,目前标准是每月5000元,一年就是6万元。这相当于国家给你的一个免税额度,你的收入先减去这部分后再计税。二是专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。这些是你平时工资里扣除的社保和公积金部分,也可以在计算计税基础时扣除。三是专项附加扣除,根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。比如你有子女正在接受全日制学历教育,每个月可以扣除1000元;你自己在进行学历继续教育,每月可以扣除400元等。 综合所得的计税基础计算公式就是:应纳税所得额=年度收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。举个例子,小张全年工资收入12万元,社保和公积金全年缴纳1万元,有一个子女正在上学,全年专项附加扣除1.2万元。那么他的计税基础就是12万 - 6万 - 1万 - 1.2万 = 3.8万元。这3.8万元就是用来计算他全年个人所得税的依据,再根据对应的税率和速算扣除数,就能算出他要交多少税了。






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