小规模纳税人含税和不含税该如何计算？

我是一个小规模纳税人，在计算税费的时候，总是搞不清楚含税和不含税的计算方法。每次开发票、算成本利润的时候，因为这个问题特别头疼。想了解下小规模纳税人含税和不含税具体是怎么计算的，有没有简单易懂的方法和公式。
张凯执业律师
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首先，我们来解释一下含税和不含税的概念。含税价格就是包含了增值税的价格，而不含税价格则是不包含增值税的价格。对于小规模纳税人来说，增值税的征收方式相对简单。


小规模纳税人增值税的征收率通常为3%（在一些特殊情况下可能有优惠政策，比如在疫情期间有1%的征收率）。计算不含税价格时，如果已知含税价格，那么可以用含税价格除以（1 + 征收率）来得到不含税价格。公式表示为：不含税价格 = 含税价格÷（1 + 征收率）。例如，小规模纳税人销售一批货物，含税价格是1030元，征收率为3%，那么不含税价格 = 1030÷（1 + 3%）= 1000元。


计算增值税税额时，可以用不含税价格乘以征收率。公式为：增值税税额 = 不含税价格×征收率。接着上面的例子，增值税税额 = 1000×3% = 30元。也可以用含税价格减去不含税价格来计算税额，即1030 - 1000 = 30元。


依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。小规模纳税人在进行相关税务计算时，要按照规定的征收率准确计算含税和不含税价格以及增值税税额，避免出现税务风险。

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