question-icon 统计应交增值税该怎么算?

我开了一家小公司,在处理财务报表时,对统计应交增值税的计算方法不太清楚。不知道是按照什么公式来算,是有固定的计算方式,还是会根据不同的业务情况有不同算法呢?希望能了解清楚这个计算方法。
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应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。下面来为您详细介绍一下不同纳税人应交增值税的计算方法。 对于一般纳税人而言,采用的是一般计税方法。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指纳税人发生应税销售行为,按照销售额和增值税税率计算收取的增值税额。销项税额计算公式为:销项税额 = 销售额×税率。进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。这里需要注意销售额是指纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。 对于小规模纳税人,采用简易计税方法。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。这里的销售额同样是不含税销售额,如果取得的是含税销售额,需要先换算为不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。

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