question-icon 企业增值税抵扣怎么计算?

我开了家小公司,在处理税务问题时对增值税抵扣的计算不太明白。每次报税都很头疼,不知道具体该怎么算出能抵扣的金额。想了解下企业增值税抵扣的计算方法,有没有公式或者步骤可以参考呢?
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增值税抵扣,简单来说就是企业在缴纳增值税时,用购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额,去抵减销售货物或者提供应税劳务应缴纳的增值税额。 要计算企业增值税抵扣,首先要了解两个关键概念:进项税额和销项税额。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。 计算企业增值税抵扣主要依据以下公式:当期应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。当销项税额大于进项税额时,两者的差额就是企业当期需要缴纳的增值税;当销项税额小于进项税额时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额,除了取得的增值税专用发票上注明的增值税额,还有从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等。 举例来说,某企业在一个纳税期内,销售货物取得不含税销售额为100万元,适用的增值税税率为13%,那么销项税额就是100×13% = 13万元。该企业在同一纳税期内购进原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,适用税率同样为13%,则进项税额为60×13% = 7.8万元。按照公式计算,当期应纳税额 = 13 - 7.8 = 5.2万元。也就是说,该企业在这个纳税期需要缴纳5.2万元的增值税。 需要注意的是,并非所有的进项税额都可以抵扣。例如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等,其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业在计算增值税抵扣时,要严格按照税法规定,准确核算进项税额和销项税额,避免税务风险。

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