question-icon 其他免税销售额该怎么填写?

我在填报税务报表时,遇到了‘其他免税销售额’这一项,不太清楚具体该怎么填。我经营的是一家小公司,有一些业务是符合免税政策的,但不知道填写时需不需要附上相关证明,填写的数值是含税还是不含税的,希望能得到解答。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,‘其他免税销售额’是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,享受除特定免税项目之外的其他免税政策所对应的销售额。这一概念的关键在于明确是符合免税条件的销售额。 在增值税纳税申报中,不同的纳税主体填报位置有所不同。对于增值税小规模纳税人,需要填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》主表的第12栏‘其他免税销售额’。同时,要填写《增值税减免税申报明细表》,在‘免税项目’中选择对应的免税性质代码及名称,然后填入本期免税销售额等相关数据。这是依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》等相关规定执行的。 而增值税一般纳税人则要填写在《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》主表的第8栏‘免税销售额’。同样也需填写《增值税减免税申报明细表》,按照要求填列免税销售额、扣除项目本期实际扣除金额等内容。这是遵循《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》等规定的。 在填写时,销售额应为不含税销售额。同时,要准备好相关的免税证明材料,以备税务机关查验。这些证明材料可以是相关部门的批准文件、合同协议等能证明业务符合免税政策的资料。如果填写错误或虚假填报,可能会面临税务处罚。因此,务必按照实际情况和税法规定准确填写。

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