question-icon 季度资产负债表应该怎么填写?

我公司需要填写季度资产负债表,但我不太清楚具体的填写方法。资产负债表上有好多项目,比如资产类的货币资金、应收账款,负债类的短期借款、应付账款等,我完全不知道这些该依据什么来填,也不知道填写的格式和规范是怎样的,希望能得到专业解答。
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  • #资产负债表
answer-icon 共1位律师解答

季度资产负债表是反映企业在一个季度末财务状况的报表,它按照“资产 = 负债 + 所有者权益”这一平衡公式,将资产、负债和所有者权益的各个项目进行分类、汇总后填列。以下为你详细介绍填写方法: 资产项目的填写:货币资金项目,需要把库存现金、银行存款以及其他货币资金这几个账户的期末余额加起来填写。例如,企业库存现金有 5000 元,银行存款有 200000 元,其他货币资金有 30000 元,那么货币资金项目就填 235000 元。应收账款项目,应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 负债项目的填写:短期借款项目,根据“短期借款”账户的期末余额直接填列。比如企业向银行借了一笔 50000 元的短期借款,那这个项目就填 50000 元。应付账款项目,应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 所有者权益项目的填写:实收资本项目,按照“实收资本”账户的期末余额直接填列。资本公积、盈余公积等项目也是如此,根据相应账户的期末余额直接填列。未分配利润项目,年度中间时,应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列;年末时,则根据“利润分配”账户的年末余额直接填列。 依据《企业财务会计报告条例》规定,企业应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者任意取舍。所以企业在填写季度资产负债表时,要严格按照相关规定和实际财务情况认真填写。

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