小规模增值税减免税申报明细表该怎么填？

小规模增值税减免税申报明细表是小规模纳税人在申报增值税减免税情况时需要填写的表格。下面为您详细介绍填写方法。

首先，表头部分要准确填写纳税人名称、纳税人识别号、所属时期等基本信息。这些信息要和税务登记的内容一致，所属时期就是申报税款对应的时间段。

接下来是“一、减税项目”。这里填写纳税人本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受的增值税减征的项目。先在“减税性质代码及名称”栏，根据实际享受的减免税政策，从税务总局规定的代码表中选择对应的代码和名称填进去。比如，如果是按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》享受的减免，就选对应的代码。“期初余额”填上期期末尚未抵减完的减征额；“本期发生额”填本期发生的按照规定准予减征的增值税额；“本期应抵减税额”是“期初余额”与“本期发生额”之和；“本期实际抵减税额”要根据应纳税额和应抵减税额对比来填，如果应纳税额大于等于应抵减税额，就填应抵减税额，如果应纳税额小于应抵减税额，就填应纳税额；“期末余额”是“本期应抵减税额”减去“本期实际抵减税额”后的余额。

“二、免税项目”。“免税性质代码及名称”同样从规定代码表选。“免征增值税项目销售额”填写纳税人免税项目的销售额，如果有扣除项目，这里填扣除之前的销售额。“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”，如果有扣除项目就填，没有就填0。“扣除后免税销售额”是“免征增值税项目销售额”减去“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”的结果。“免税销售额对应的进项税额”，一般应税项目与免税项目分开核算的，按实际情况填，无法分开核算的，按公式计算填列。“免税额”根据“扣除后免税销售额”和适用征收率计算得出。

依据是《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》等相关税收规定，这些规定明确了小规模纳税人增值税减免税的申报要求和填写规范。