增值税减免申报明细表该怎么填？

增值税减免申报明细表是纳税人在申报增值税减免税时需要填写的重要表格，下面为您详细介绍填写方法。

首先，表头部分要准确填写。纳税人名称应填写公司全称，纳税人识别号则是税务登记证上的号码。税款所属期要明确填写申报的时间段，如“20XX年X月X日至20XX年X月X日”。

接着是“一、减税项目”。“减税性质代码及名称”栏，要根据国家税务总局制定的《减免税政策代码目录》填写对应的代码和名称。比如，如果是小微企业免征增值税政策，就选择相应的代码和名称。“期初余额”填写上期期末尚未抵减完的减税额。“本期发生额”填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。“本期应抵减税额”是“期初余额”与“本期发生额”之和。“本期实际抵减税额”则是本期实际抵减增值税应纳税额的金额，这个金额不能超过本期应纳税额。“期末余额”为“本期应抵减税额”减去“本期实际抵减税额”后的余额。

然后是“二、免税项目”。“免税性质代码及名称”同样依据《减免税政策代码目录》填写。“免征增值税项目销售额”填写本期销售免征增值税项目的销售额。“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”，如果有扣除项目，就填写实际扣除的金额。“扣除后免税销售额”是“免征增值税项目销售额”减去“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”后的余额。“免税销售额对应的进项税额”填写本期用于免征增值税项目的进项税额。“免税额”根据“扣除后免税销售额”和适用税率计算得出。

填写依据主要是《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及国家税务总局发布的关于增值税减免税申报的相关规定。在填写过程中，要确保数据真实、准确，并且与其他纳税申报资料相匹配。如果对填写仍有疑问，可以咨询当地税务机关或者专业的税务顾问。