小规模销项税额减免该怎么做分录?
我是一家小规模企业的会计,现在碰到销项税额减免的情况,不知道该如何做分录。之前没处理过这种业务,怕做错账影响财务数据。想了解一下在这种情况下,正确的分录应该怎么做,遵循什么样的规则。
展开


首先,我们来了解一下小规模纳税人销项税额减免的基本概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。销项税额减免就是国家为了扶持小规模企业发展,给予的税收优惠政策,让企业少缴纳一部分增值税。 根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22 号),小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。 当小规模纳税人实现销售时,应按照正常的销售业务进行账务处理。比如销售货物取得收入 10300 元(含税),征收率为 3%,那么不含税销售额 = 10300÷(1 + 3%) = 10000 元,增值税额 = 10000×3% = 300 元。此时的分录为:借:银行存款 10300,贷:主营业务收入 10000,贷:应交税费 - 应交增值税 300。 如果该小规模纳税人符合销项税额减免政策,减免了这 300 元的增值税。在实际减免时,分录如下:借:应交税费 - 应交增值税 300,贷:其他收益 300。这里的“其他收益”科目是用来核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助等。 总之,小规模纳税人销项税额减免的分录关键在于先正常确认增值税,然后在符合减免条件时将减免的税额转入“其他收益”科目。这样的处理既符合会计核算的要求,也能准确反映企业享受税收优惠的情况。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询





- 失业后信用卡逾期6千还不上,有哪些可行的解决办法呢?
- 工伤赔偿需要进行分配吗
- 婚前买房如何写两个人的名字?
- 在高速上出车祸了该怎么赔偿?
- 工伤康复科费用不能报销是怎么回事?
- 我骂人后对方先动手打人,这在法律上怎么处理?
- 营业执照守信承诺书未签署意味着什么?
- 男方有房女方无房,女方可以提取男方的公积金租房吗?
- 司法监管的缓刑人员有哪些相关规定?
- 驾驶证到期有扣分是否能换证?
- 房子到期续租还需要支付中介费吗?
- 危险品驾驶证怎么考?
- 兼营范围应该怎么填写?
- 住保办是否应该提供住房补贴给精神残疾二级人员?
- 怎样查询离婚纠纷相关信息?
- 如何查清遗产的实用价值?
- 什么是相对不起诉,刑事案件中相对不起诉的条件有哪些?
大家都在问
- 失业后信用卡逾期6千还不上,有哪些可行的解决办法呢?
- 工伤赔偿需要进行分配吗
- 婚前买房如何写两个人的名字?
- 在高速上出车祸了该怎么赔偿?
- 工伤康复科费用不能报销是怎么回事?
- 我骂人后对方先动手打人,这在法律上怎么处理?
- 营业执照守信承诺书未签署意味着什么?
- 男方有房女方无房,女方可以提取男方的公积金租房吗?
- 司法监管的缓刑人员有哪些相关规定?
- 驾驶证到期有扣分是否能换证?
- 房子到期续租还需要支付中介费吗?
- 危险品驾驶证怎么考?
- 兼营范围应该怎么填写?
- 住保办是否应该提供住房补贴给精神残疾二级人员?
- 怎样查询离婚纠纷相关信息?
- 如何查清遗产的实用价值?
- 什么是相对不起诉,刑事案件中相对不起诉的条件有哪些?