question-icon 汇算清缴利息支出该怎么填?

我在做汇算清缴时,对于利息支出这一项不知道该怎么填写。我公司有向银行贷款产生的利息,也有一些其他借款的利息。我不太清楚具体要填哪些内容,是只填实际支付的利息,还是有其他要求呢?希望了解具体的填写方法和注意事项。
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  • #利息支出填写
answer-icon 共1位律师解答

在汇算清缴中,利息支出的填写需要遵循一定的规则和依据相关法律规定。首先,我们要明确汇算清缴一般是指企业所得税的汇算清缴。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。这里的借款费用就包含了利息支出。 对于向金融企业借款的利息支出,按照实际发生数扣除即可。比如,企业向银行贷款,按照与银行签订的贷款合同约定支付的利息,在填写汇算清缴报表时,可直接将实际支付的利息金额填入相应的利息支出栏目。这是因为金融企业的贷款利率是在国家规定的合理范围内,其利息支出被认为是合理的成本支出。 如果是向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。也就是说,企业向其他企业或者个人借款产生的利息,不能全部都在税前扣除。在填写汇算清缴时,要先计算出按照金融企业同期同类贷款利率计算的可扣除利息金额。比如,企业向非金融企业借款100万,年利率为10%,而金融企业同期同类贷款利率为6%,那么可扣除的利息就是100万×6% = 6万。企业需要将这6万填入利息支出栏,超过部分(即100万×(10% - 6%) = 4万)不能在税前扣除。 在填写报表时,通常会有专门的利息支出相关表格,一般会要求填写借款金额、借款利率、利息支出金额等信息。企业要准确填写这些内容,并且准备好相关的借款合同、利息支付凭证等资料,以备税务机关检查。总之,准确填写汇算清缴利息支出,能确保企业合法合规地进行税务处理,避免税务风险。

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