计提企业所得税借方应该怎么处理？
我在处理公司财务时，对计提企业所得税借方的操作不太清楚。不知道借方该记什么科目，该怎么进行账务处理。我怕处理不好会影响公司财务数据的准确性，也担心违反相关税务规定，想了解一下这方面的正确做法。
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共1位律师解答
在会计处理中，计提企业所得税时涉及到借方和贷方的记账操作。我们先来了解一下企业所得税计提的基本概念。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，就需要进行计提操作。 对于计提企业所得税借方的处理，根据会计准则和相关规定，借方应记入“所得税费用”科目。“所得税费用”是一个损益类科目，它反映的是企业在一定会计期间内按照税法规定应负担的所得税费用。 依据《中华人民共和国企业所得税法》以及相关的企业会计准则，企业应当在资产负债表日，根据税法规定计算确定当期应纳税所得额，进而计算出当期应缴纳的企业所得税。在进行账务处理时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。 “所得税费用”科目借方记录的是企业当期应承担的所得税费用金额，这个金额会影响企业的净利润。而“应交税费——应交企业所得税”则是企业的一项负债，表示企业尚未缴纳的所得税金额。当企业实际缴纳所得税时，再借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”等科目。 通过这样的账务处理，能够清晰地反映企业所得税的计提、缴纳情况，也符合会计核算的要求和税法规定。例如，某企业在年末计算出当期应缴纳的企业所得税为10万元，那么账务处理为：借记“所得税费用”10万元，贷记“应交税费——应交企业所得税”10万元。之后实际缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”10万元，贷记“银行存款”10万元。
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