公司交的增值税该如何做账？

在企业的财务管理中，增值税的账务处理是一项重要且具有一定专业性的工作。下面我们将详细介绍公司缴纳增值税的做账方法。

首先，我们需要了解增值税的几个关键明细科目。增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细科目。其中，“应交增值税”明细科目里又设置了“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

对于增值税的账务处理，不同的业务情形有着不同的操作方式。

在采购等业务取得增值税扣税凭证并认证时，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”“库存商品”“生产成本”“无形资产”“固定资产”“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

销售业务发生时，企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”“固定资产清理”“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

月末，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

缴纳增值税时，如果是当月缴纳当月的增值税，一般纳税人借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。如果是当月缴纳以前各期未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

另外，对于企业预缴增值税，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

总之，增值税的账务处理需要严格按照相关会计准则和税收法规进行操作，确保账务记录的准确性和合规性。同时，企业财务人员应当持续关注税收政策的变化，及时调整账务处理方法，以适应新的要求。