一级市场股权转让怎么交税?


在一级市场进行股权转让时,交税问题主要涉及以下几个方面。首先是个人所得税,当转让方为个人时,就需要缴纳个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,财产转让所得适用比例税率,税率为百分之二十。这里所说的财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权等财产取得的所得。计算方式是,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。举个例子,若您转让股权获得了100万元的收入,而该股权的原值是60万元,转让过程中产生了5万元的合理费用,那么应纳税所得额就是100万减去60万再减去5万,即35万元。对应的个人所得税就是35万乘以20%,也就是7万元。 其次是企业所得税,如果转让方为企业,就要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的税率一般为25%。 再者是印花税,根据《中华人民共和国印花税法》,股权转让书据属于产权转移书据,需要缴纳印花税。产权转移书据包括土地使用权出让书据,土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的),商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。税率为价款的万分之五。例如,股权转让的价款是500万元,那么印花税就是500万乘以0.0005,即2500元。 交税流程方面,一般需要先确定纳税义务发生时间。通常情况下,个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务。企业在进行企业所得税申报时,要按照规定的纳税申报期限进行申报。印花税一般可以在书立应税凭证或者完成证券交易的当日,通过相关税务申报系统进行申报缴纳。





