年底未分配利润如何结转?


在了解年底未分配利润如何结转之前,我们先来明确一下未分配利润的概念。未分配利润其实就是企业留待以后年度分配或待分配的利润。它反映的是企业历年累积下来的、还没有分配给股东的那部分净利润。 下面我们来说说结转的步骤。第一步,需要将本年利润结转到利润分配 - 未分配利润这个科目。这一步的目的是把企业当年的经营成果汇总到未分配利润里。如果企业当年是盈利的,也就是本年利润科目是贷方余额,那么会计分录是:借:本年利润,贷:利润分配 - 未分配利润。这里面‘借’和‘贷’是会计记账的符号,‘本年利润’减少了,就记在借方;‘利润分配 - 未分配利润’增加了,就记在贷方。 如果企业当年是亏损的,也就是本年利润科目是借方余额,会计分录则相反:借:利润分配 - 未分配利润,贷:本年利润。这意味着未分配利润因为亏损而减少了。 第二步,提取盈余公积。盈余公积是企业从净利润中提取的积累资金,主要用于弥补亏损、扩大生产经营或者转增资本等。按照《中华人民共和国公司法》规定,公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。提取法定盈余公积的会计分录是:借:利润分配 - 提取法定盈余公积,贷:盈余公积 - 法定盈余公积。 第三步,向股东分配利润。企业在提取盈余公积后,可以根据股东会或股东大会的决议,向股东分配利润。会计分录为:借:利润分配 - 应付现金股利或利润,贷:应付股利。 最后,将利润分配的其他明细科目余额转入利润分配 - 未分配利润科目。会计分录是:借:利润分配 - 未分配利润,贷:利润分配 - 提取法定盈余公积,利润分配 - 应付现金股利或利润。这样就完成了年底未分配利润的结转工作。





