question-icon 所得税调增调减项目有哪些?

我在处理公司财务时,涉及到所得税申报。对所得税调增调减这一块不太清楚,不知道具体有哪些项目属于调增,哪些属于调减。希望能了解这些内容,以便准确进行所得税申报,避免出现税务风险。
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所得税调增调减是企业在计算应纳税所得额时,对会计利润按照税法规定进行调整的过程。下面为您详细介绍相关的调增调减项目。 首先说所得税调增项目。这些项目主要是因为会计上已经扣除,但按照税法规定不允许扣除或者超过税法规定扣除标准的部分。例如,企业发生的业务招待费,按照税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超出这个标准的部分就需要进行纳税调增。再如税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失,这些在会计核算中可能计入了当期损益,但税法规定不允许在税前扣除,所以要调增应纳税所得额。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条,在计算应纳税所得额时,上述支出不得扣除。 接着是所得税调减项目。一般是指税法规定的免税收入、减计收入以及加计扣除等项目。比如国债利息收入,根据税法规定,企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税,所以在计算应纳税所得额时要将这部分收入调减。还有企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。这就是典型的加计扣除调减项目,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定执行。

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