所得税调增调减项目有哪些？

我在处理公司财务时，涉及到所得税申报。对所得税调增调减这一块不太清楚，不知道具体有哪些项目属于调增，哪些属于调减。希望能了解这些内容，以便准确进行所得税申报，避免出现税务风险。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

所得税调增调减是企业在计算应纳税所得额时，对会计利润按照税法规定进行调整的过程。下面为您详细介绍相关的调增调减项目。


首先说所得税调增项目。这些项目主要是因为会计上已经扣除，但按照税法规定不允许扣除或者超过税法规定扣除标准的部分。例如，企业发生的业务招待费，按照税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超出这个标准的部分就需要进行纳税调增。再如税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，这些在会计核算中可能计入了当期损益，但税法规定不允许在税前扣除，所以要调增应纳税所得额。依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，上述支出不得扣除。


接着是所得税调减项目。一般是指税法规定的免税收入、减计收入以及加计扣除等项目。比如国债利息收入，根据税法规定，企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税，所以在计算应纳税所得额时要将这部分收入调减。还有企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。这就是典型的加计扣除调减项目，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定执行。

相关问题

为您推荐20个相关问题

哪些情况可以满足所得税纳税条件以及进行调增？

我在处理公司财务时，对所得税纳税这块不太清楚。想知道在什么具体情况下能满足所得税纳税条件，还有在哪些情形下需要对所得税进行调增。希望能有专业人士解答，让我能更好地做好公司的税务工作。

纳税调减对所得税费用有什么影响？

我在处理公司税务时，遇到了纳税调减的情况。不太清楚纳税调减后，所得税费用会发生怎样的变化，是会减少吗？具体的计算方式和相关规定是怎样的呢？希望了解这方面的法律知识来正确处理税务。

企业所得税财务费用应调增还是调减？

我经营着一家企业，在处理企业所得税申报时，对财务费用这块不知道该调增还是调减。不太清楚财务费用在税务处理上的规则，也不确定什么样的情况该调增，什么样的情况该调减，希望能得到专业解答。

年报如何调整所得税？

我在做企业年报时，对所得税调整这块特别困惑。不知道具体该怎么操作，从哪儿入手。比如哪些项目需要调整，调整的依据和方法是什么。我想了解清楚年报调整所得税的具体流程和要点，避免在申报时出错。

企业所得税调增项目是否需要做账？

我经营着一家企业，在处理税务时遇到企业所得税调增项目的问题。不太清楚对于这些调增项目，在财务上是否需要进行账务处理。如果不做账务处理，会不会有税务风险？要是需要做，又该怎么做？希望了解相关法律规定和操作方法。

纳税调增以后是否要调减？

我在处理公司税务时遇到了纳税调增的情况。不太清楚这之后需不需要进行调减，也不知道什么情况下要调减，不调减会有什么后果，希望了解一下这方面的法律规定和实际操作。

企业所得税不得税前扣除是否要调增？

我经营着一家企业，在处理税务的时候，遇到了一些不得税前扣除的项目，不太清楚这些项目是不是要在计算企业所得税的时候进行调增。想了解下相关的规定，不然怕税务处理出错给企业带来麻烦。

所得税怎样进行会计处理？

我在处理公司财务时，涉及到所得税的会计处理，但是不太清楚具体该怎么做。比如在记账、报表编制等方面，所得税的处理和其他税种有什么不同，遵循什么规则，有没有一些关键步骤和注意事项，希望了解一下相关内容。

计算应纳税所得额时如何进行纳税调整？

我在处理公司税务时，对于应纳税所得额的计算有点懵。不清楚在计算过程中该怎么进行纳税调整，哪些项目需要调增，哪些需要调减，也不知道依据什么来调整。希望能有人详细讲讲计算应纳税所得额时纳税调整的方法和要点。

计算应纳所得税额时不得扣除的项目有哪些？

我在处理公司税务申报时，对计算应纳所得税额这块不太清楚。想知道在计算应纳所得税额的过程中，哪些项目是不可以扣除的，希望能有详细的解答，好让我准确完成税务申报工作。

业务招待费超支是要纳税调增还是调减？

我在处理公司财务税务时，遇到业务招待费超支的情况。不清楚在纳税申报时，对于超支部分是应该纳税调增还是调减。我想知道正确的处理方式以及背后的法律依据，以免公司在税务方面出现问题。

预提费用纳税调增应填在哪一项？

我在做企业纳税申报时，遇到了预提费用纳税调增的情况。但我不知道在纳税申报表中该把预提费用纳税调增填到哪一项。我查看了申报表，里面项目很多，实在搞不清楚，希望能得到专业解答。

所得税跨期费用该如何调整？

我公司在处理账务时，发现有一些费用是跨期的，不知道该怎么进行所得税调整。我不清楚在税务上对于这种跨期费用有什么具体规定和操作方法，担心调整不当会带来税务风险，想了解一下正确的调整方式和相关要点。

企业年度汇算清缴需要调整哪些项目？

我经营着一家小公司，到了年度汇算清缴的时候，对需要调整的项目不太清楚。比如费用扣除、收入确认这些方面，不知道具体哪些是要在汇算清缴时调整的，怕漏调或者多调影响公司税务情况，想了解下详细内容。

企业所得税中加计扣除的项目有哪些？

我开了一家企业，在申报企业所得税时，听说有加计扣除的政策，但不太清楚具体包含哪些项目。我想知道哪些支出可以享受加计扣除，这样能合理降低企业税负。希望了解这方面的详细法律规定。

所得税可以扣除的项目是否不用调整？

我在处理所得税相关事务时，对可以扣除的项目是否需要调整不太清楚。比如一些成本、费用类的扣除项目，不确定在计算所得税时是否就按扣除后的金额来，还是说即便可以扣除也可能要做调整，想知道具体规定是怎样的。

营业外收入是否可以纳税调减？

我公司有一笔营业外收入，在进行纳税申报时，我不太确定这笔收入能不能进行纳税调减。我知道纳税调减会影响到应纳税所得额，进而影响纳税金额，所以想搞清楚营业外收入在这方面的规定，希望了解相关法律依据和具体情况。

企业所得税有哪些不能扣除的项目？

我经营着一家企业，在计算企业所得税时，不太清楚哪些项目是不能扣除的。害怕因为扣除了不该扣除的项目，导致税务风险。想了解一下企业所得税不能扣除项目具体有哪些，希望有专业人士能详细解答。

应交税费中哪些需要进行调整？

我在处理公司财务时，对税务方面不太了解。不知道在应交税费里，具体哪些项目是需要进行调整的，比如在计算企业所得税时，各项税费的扣除标准不同，我很疑惑到底哪些应交税费要调整，希望能得到专业解答。

企业所得税免税收入是调增还是调减？

我开了一家企业，在计算企业所得税时遇到了难题。对于免税收入这块，不太清楚在纳税申报的时候到底是要进行调增还是调减。怕操作失误导致税务问题，所以想了解一下相关的规定和处理方式。