question-icon 认证的发票必须当月抵扣吗?

我公司最近收到了一些发票并完成了认证,但是我不太清楚这些认证后的发票是不是必须在当月进行抵扣。如果不当月抵扣会有什么影响呢?我想了解一下这方面的法律规定和处理方式。
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  • #发票抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收法律体系中,认证的发票并非必须当月抵扣。 首先,我们来解释一下发票认证和抵扣的概念。发票认证是指税务机关通过防伪税控系统对增值税专用发票所列数据的识别、确认。而发票抵扣则是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。当纳税人取得增值税进项发票后,需要在规定的时间内进行认证,认证通过后,相应的进项税额就可以从销项税额中抵扣,从而减少当期应缴纳的增值税额。 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)规定,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。也就是说,取得上述发票后,纳税人在进行增值税纳税申报时,只要在规定的纳税申报期内,将认证相符(或勾选确认)的增值税专用发票的进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”即可。如果当月不想抵扣,可将其留待以后期间抵扣。 不过,虽然取消了认证确认期限,但企业仍需要按照会计制度和税法规定,合理核算和管理进项税额。例如,企业需要正确区分可抵扣和不可抵扣的进项税额,对于用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得从销项税额中抵扣。同时,企业在进行纳税申报时,要如实填写相关信息,避免因错误申报导致税务风险。 综上所述,认证的发票不一定要当月抵扣,纳税人可以根据自身的经营和税收情况,合理安排抵扣时间。但要注意遵守相关的税收法规和会计制度,确保税务处理的合规性。

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