肖像权增值税发票要交多少税?


肖像权属于个人的一种权利,当个人将肖像权授权给他人使用并取得收入时,需要按照相关规定缴纳增值税等税费。 首先,我们来了解一下增值税的基本概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于个人提供肖像权使用服务这种情况,属于销售无形资产的范畴。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人发生应税销售行为,征收率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。个人通常按照小规模纳税人来缴纳增值税。假设您取得肖像权授权收入为10000元(不含税),那么应缴纳的增值税税额 = 10000×1% = 100元。 除了增值税,还需要缴纳个人所得税。个人提供肖像权取得的收入属于特许权使用费所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。然后,特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为百分之二十。 比如上面例子中,收入10000元,先减除20%的费用,即10000×20% = 2000元,应纳税所得额为10000 - 2000 = 8000元,那么应缴纳的个人所得税税额 = 8000×20% = 1600元。 此外,可能还会涉及到城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。假设您在市区,前面计算出增值税为100元,那么城市维护建设税 = 100×7% = 7元,教育费附加 = 100×3% = 3元,地方教育附加 = 100×2% = 2元,附加税费总共为7 + 3 + 2 = 12元。 综上所述,您在开具肖像权增值税发票时,需要综合考虑增值税、个人所得税以及附加税费等,不同的收入金额会导致缴纳的税费不同。





