租赁服务增值税税率是多少?

我最近在做租赁生意,对租赁服务涉及的增值税税率不太清楚。想知道不同类型的租赁服务,比如有形动产租赁和不动产租赁,它们的增值税税率分别是多少,有没有相关的税收优惠政策呢?
张凯执业律师
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租赁服务的增值税税率根据不同的租赁类型有所不同。下面为你详细介绍:


首先,有形动产租赁服务。有形动产租赁,简单来说就是把可以移动的物品租给别人使用,像设备、车辆等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务,适用的增值税税率为13%。比如,一家企业将自己的生产设备租给另一家企业使用,收取的租金就需要按照13%的税率计算缴纳增值税。不过,如果是小规模纳税人提供有形动产租赁服务,按照3%的征收率缴纳增值税。在一些特殊时期,国家可能会出台税收优惠政策,例如之前疫情期间,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。


其次,不动产租赁服务。不动产租赁就是把不能移动的房产、土地等租给别人。一般纳税人出租不动产,适用的增值税税率为9%。例如,房东将自己的商铺出租给商户,取得的租金收入就按照9%的税率缴纳增值税。如果是小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额;而其他个人(即自然人)出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。另外,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

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