租赁增值税税率是多少?


在我国,租赁业务主要分为动产租赁和不动产租赁,不同类型的租赁适用的增值税税率有所不同。 首先是动产租赁,按照《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。这里所说的有形动产租赁,通俗来讲就是把可以移动的物品租给别人用,比如汽车租赁、设备租赁等。这是因为这类租赁业务在经济活动中与销售货物有一定的相似性,所以适用相对较高的税率。举例来说,如果一家公司将自己的工程机械设备租给其他企业使用,收取的租金就需要按照13%的税率计算缴纳增值税。 对于小规模纳税人提供有形动产租赁服务,征收率为3%。小规模纳税人通常是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。比如一些个体工商户出租自己的小型设备,就属于小规模纳税人提供有形动产租赁服务的范畴,按照3%的征收率缴纳增值税。不过,在一些特殊情况下,国家可能会出台税收优惠政策,对小规模纳税人的征收率进行调整。 其次是不动产租赁。一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,按照一般计税方法适用9%的税率。不动产就是不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,像房屋、土地等。例如,一家企业出租自己2017年购买的写字楼,就需要按照9%的税率缴纳增值税。如果一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。这是考虑到在营改增之前取得的不动产,其成本核算和税收情况与之后取得的有所不同,所以给予了一定的政策灵活性。 小规模纳税人出租不动产(不含个体工商户出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个人出租住房,同样按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。这体现了国家对住房租赁市场的扶持和对民生的关注,降低了个人和个体工商户出租住房的税收负担。





