房租收入增值税税率是多少？

我有一套房子对外出租，想了解一下房租收入增值税税率的情况。不知道不同情况的税率是不是不一样，比如我是个人出租和企业出租，还有住房和非住房出租，这些情况下税率分别是多少，有没有什么优惠政策呢？
张凯执业律师
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房租收入增值税税率需要根据不同的主体和情况来确定。


首先，对于个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》规定，其他个人出租住房，应按照上述计税方法计算应纳税款。例如，个人出租住房取得月租金收入10000元，应缴纳的增值税为10000÷（1 + 5%）×1.5% = 142.86元。


如果是个人出租非住房，按照5%的征收率计算应纳税额。这同样是根据上述暂行办法，其他个人出租非住房，按照5%的征收率计算应纳税款。假设个人出租非住房月租金为20000元，那么应缴纳增值税为20000÷（1 + 5%）×5% = 952.38元。


对于一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；出租其2016年5月1日后取得的不动产，则按照一般计税方法适用11%（2018年5月1日起调整为10%，2019年4月1日起调整为9%）的税率计算应纳税额。


小规模纳税人出租不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。比如某小规模企业出租不动产取得月租金收入30000元，应缴纳增值税为30000÷（1 + 5%）×5% = 1428.57元。

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