question-icon 租房的税率是多少?

我最近把一套闲置的房子租出去了,但是不太清楚在出租房屋这件事上要交多少税。我想知道租房的税率是怎么规定的,不同情况税率是不是不一样?比如个人出租和企业出租,住宅出租和商业用房出租,能帮我详细讲讲吗?
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answer-icon 共1位律师解答

在我国,租房涉及到多种税种,不同主体(个人或企业)、不同性质的房屋(住宅或非住宅),其适用的税率也有所不同。以下为您详细介绍: ### 个人出租房屋 #### 增值税 个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。比如,您出租一套住房,月租金收入为5000元,那么应缴纳的增值税为5000÷(1 + 5%)×1.5% ≈ 71.43元。若个人出租的是非住房,按照5%的征收率计算应纳税额。依据是《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条相关规定。 #### 房产税 个人出租住房,按4%的税率征收房产税。若出租非住房,则按照12%的税率征收房产税。以月租金5000元的住房为例,每月应缴纳的房产税为5000×4% = 200元。这是根据《中华人民共和国房产税暂行条例》相关规定执行的。 #### 个人所得税 对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。若出租非住房,按20%的税率征收个人所得税。 ### 企业出租房屋 #### 增值税 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额;出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用一般计税方法计税,税率为9%。小规模纳税人出租不动产(不含个人出租住房),按照5%的征收率计算应纳税额。这是依据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》。 #### 房产税 企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。 #### 企业所得税 企业出租房屋取得的收入需并入企业收入总额,按规定计算缴纳企业所得税,税率一般为25%。符合小型微利企业条件的,可享受相应的税收优惠政策。具体依据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定。 此外,城市维护建设税、教育费附加等附加税费,是以实际缴纳的增值税税额为计税依据,根据不同地区有不同的税率。一般来说,城市维护建设税税率为7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(不在市区、县城或镇的),教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。

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