question-icon 特定减免企业所得税的情况有哪些?

我经营着一家企业,最近想了解下国家对于企业所得税有没有特定的减免政策。因为企业发展到一定阶段,成本压力较大,税收方面的优惠能很大程度缓解资金压力。我想知道具体有哪些情况可以减免企业所得税,好看看我们企业是否符合条件。
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answer-icon 共1位律师解答

企业所得税的特定减免是国家为了鼓励某些行业发展、促进科技创新等目的而出台的税收优惠政策。以下为您详细介绍相关情况。 首先是从事农、林、牧、渔业项目的所得减免。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一项规定,企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞等项目的所得,免征企业所得税。而企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。 其次是国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 再者是符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。 另外,符合条件的技术转让所得减免。《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四项规定,符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条进一步明确,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 还有小型微利企业税收优惠。根据相关政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 最后是高新技术企业优惠。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业要经过相关部门认定,具有持续的研究开发与技术成果转化能力,形成企业核心自主知识产权等条件。

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