公对公和公对私的税率有什么区别？

我在和别的公司有业务往来，有时候是公司对公司交易，有时候是公司和个人交易。我不太清楚这两种交易方式在税率上是不是一样的，所以想问问公对公和公对私的税率到底有啥区别，这样我心里也能有个底。

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共1位律师解答

首先，我们要明白公对公和公对私交易在税法上的含义。公对公交易指的是公司与公司之间的经济往来，而公对私交易则是公司与个人之间的交易。在增值税方面，不管是公对公还是公对私，只要发生了销售货物、提供应税劳务等增值税应税行为，都需要缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率根据不同的应税项目有所不同，一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人征收率通常为3%（在一些特殊政策下可能有减免）。比如，一家公司无论是把货物卖给另一家公司（公对公），还是卖给个人（公对私），如果这家公司是一般纳税人，销售的是适用13%税率的货物，那么不管交易对象是谁，都要按照13%的税率计算缴纳增值税。在企业所得税方面，公对公和公对私交易本身不会直接影响企业所得税的税率。企业所得税是对企业的应纳税所得额进行征税，根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业的企业所得税税率为25%。企业在计算应纳税所得额时，是以企业的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额来确定的。也就是说，不管是公对公交易获得的收入，还是公对私交易获得的收入，都要计入企业的收入总额来计算缴纳企业所得税。但是，在公对私交易中，如果涉及到支付给个人的劳务报酬等，企业有代扣代缴个人所得税的义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表二计算应预扣预缴税额。总的来说，公对公和公对私交易在增值税和企业所得税的基本税率上并没有因为交易对象不同而有本质区别，但在个人所得税代扣代缴方面，公对私交易有特殊的规定。

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