税务执法首违不罚有哪些规定？

税务执法首违不罚，简单来说就是纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

2021年，国家税务总局发布了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》，明确了适用“首违不罚”的10项事项，具体包括：纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送；纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料；扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料等。

这项规定依据的是《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款，该条款规定“违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚”。税务执法首违不罚制度就是对该法律条款在税务领域的具体落实，旨在优化税务执法方式，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的执法方式，让税务执法更有温度，促进税法遵从度的提升，同时也有助于改善营商环境，减轻企业的负担。