国际货物运输代理的税负率是多少?

我在做国际货物运输代理业务,对税负率这方面不太懂。想知道在咱们国家,国际货物运输代理的税负率到底是多少,这对我规划公司财务很重要,不知道有没有明确的规定,希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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税负率指的是企业在一定时期内所缴纳的税收占其收入的比例。对于国际货物运输代理业务而言,其涉及的税种主要有增值税等,不同税种的税负情况有所不同。


从增值税方面来看,依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,纳税人提供国际货物运输代理服务,是免征增值税的。既然免征增值税,那么在增值税这一税种上,税负率为0。这是因为国际货物运输代理服务属于现代服务业中的物流辅助服务,为了鼓励国际贸易发展,减轻企业负担,所以给予了免税政策。


不过,企业除了增值税外,还可能涉及其他税种,如企业所得税。企业所得税的税负率会受到企业盈利情况等多种因素的影响。企业所得税是对企业的应纳税所得额进行征税,一般税率为25%。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。


如果企业符合小型微利企业等相关税收优惠条件,还可以享受更低的税率。例如,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


所以,国际货物运输代理企业具体的税负率要综合考虑企业涉及的所有税种以及自身的经营状况等因素来确定。

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