question-icon 汽车租赁带司机和不带司机的税率分别是多少?

我打算开展汽车租赁业务,但是不清楚带司机和不带司机这两种租赁方式的税率情况。我想知道这两者在税收上有啥区别,具体的税率是怎样规定的,这对我的成本核算很重要,希望能得到专业解答。
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  • #汽车租赁税率
answer-icon 共1位律师解答

在我国,汽车租赁带司机和不带司机属于不同的应税行为,适用不同的税率。 首先,汽车租赁不带司机,也就是单纯的车辆出租,这种情况属于有形动产租赁服务。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务,增值税税率为13%。例如,一家汽车租赁公司将一辆汽车出租给某企业使用,不配备司机,每月租金10000元,那么该租赁公司应缴纳的增值税销项税额为10000÷(1 + 13%)×13% ≈ 1150.44元。小规模纳税人提供有形动产租赁服务,按照3%的征收率计算缴纳增值税,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 而汽车租赁带司机,这种业务实质更偏向于交通运输服务。一般纳税人提供交通运输服务,增值税税率为9%。比如,一家公司向汽车租赁公司租赁车辆并配备司机用于商务出行,租赁公司收取的费用中包含了司机的劳务报酬等,按照交通运输服务纳税。若每月费用为10000元,应缴纳的增值税销项税额为10000÷(1 + 9%)×9% ≈ 825.69元。小规模纳税人提供交通运输服务,同样按照3%的征收率计算缴纳增值税,在上述优惠政策期间,减按1%征收率征收增值税。 此外,企业在实际纳税过程中,还需要考虑其他税种,如城市维护建设税、教育费附加等,它们是以增值税为计税依据的附加税费。城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的),教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。

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