中医门诊部应缴纳哪些税费？
共1位律师解答
中医门诊部作为一个经营主体，在运营过程中需要按照国家法律规定缴纳相应的税费。以下为您详细介绍可能涉及的税费种类、含义以及相关法律依据。 首先是增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。对于中医门诊部，如果提供医疗服务取得的收入，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，医疗机构提供的医疗服务免征增值税。这里的医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。医疗服务，是指医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。但如果门诊部销售药品、医疗器械等货物，或者提供非医疗服务，如美容服务等，就需要按照规定缴纳增值税。小规模纳税人适用3%的征收率（疫情期间有优惠政策），一般纳税人适用13%的税率。 其次是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这三种税费是附加税，是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。如果中医门诊部缴纳了增值税，就需要同时缴纳这三种附加税。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。 再者是企业所得税。如果中医门诊部是企业性质，就需要缴纳企业所得税。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，税率一般为25%。不过，符合条件的小型微利企业，可享受税收优惠政策。 另外，还可能涉及房产税和城镇土地使用税。如果门诊部拥有房产，用于经营的房产需要缴纳房产税。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。城镇土地使用税是对使用城镇土地的单位和个人，按使用土地面积定额征收的税，根据土地所在地的等级和适用税额标准计算缴纳。 最后，印花税。如果门诊部在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证，就需要缴纳印花税。比如签订的租赁合同、购销合同等，都可能涉及印花税。不同的合同类型，适用不同的税率。 总之，中医门诊部在税务方面涉及多种税费，具体的纳税情况需要根据门诊部的实际经营情况和相关税收政策来确定。建议及时关注税收政策的变化，并按照规定进行税务申报和缴纳。
大家都在问 
立即联系