所得税费用都包含什么?
我开了家小公司,对财务税务这方面不太懂。每次看到报表里有所得税费用这一项,都不太清楚它具体都涵盖了哪些内容。想问问大家,所得税费用都包含些什么呢?是只有企业利润要交的税吗,还有没有其他的呀?
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所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税,它是一个会计概念,而非单纯的税务概念。下面为你详细介绍所得税费用包含的内容。 首先是当期所得税。这指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。计算公式为:当期所得税 = 当期应纳税所得额×所得税税率。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上,按照税法规定进行调整后得出的。例如,税法规定某些费用不能在税前扣除,或者某些收入需要提前确认纳税等情况,都需要对会计利润进行调整。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。 其次是递延所得税。它是由于暂时性差异的存在而产生的。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。当资产的账面价值大于其计税基础,或者负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;反之,当资产的账面价值小于其计税基础,或者负债的账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。递延所得税 =(递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额)。《企业会计准则第18号——所得税》对递延所得税的确认、计量等方面都做出了明确规定。 综上所述,所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成。企业在计算所得税费用时,需要综合考虑税法规定和会计处理的差异,准确计算当期应交所得税和递延所得税,以确保财务报表能够真实、准确地反映企业的所得税负担情况。

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