question-icon 开具哪些发票需要交印花税?

我在经营一家小公司,平时会开具各种发票。最近听说有些发票开具后需要缴纳印花税,但我不太清楚具体是哪些。我想了解一下,在实际操作中,到底开具哪些类型的发票是需要交印花税的呢?这对我公司的税务处理很重要。
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印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。开具发票是否需要缴纳印花税,关键不在于发票本身,而在于发票所对应的业务是否属于印花税的应税范围。 根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定,本法所称应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。也就是说,如果发票对应的业务涉及这些应税凭证,那么就可能需要缴纳印花税。 具体来说,以下几种常见的发票对应的业务可能需要缴纳印花税: 1. 买卖合同发票:当企业开具销售货物的发票,对应的是买卖合同。根据规定,买卖合同属于印花税应税凭证,税率为价款的万分之三。这里的买卖合同指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。 2. 承揽合同发票:企业提供加工、定作、修理、复制、测试、检验等劳务,开具的发票对应承揽合同,也需要缴纳印花税,税率为报酬的万分之三。 3. 建设工程合同发票:建筑施工企业开具的发票,对应建设工程合同,包括工程勘察、设计、施工合同,税率为价款的万分之三。 4. 运输合同发票:运输企业开具的运输服务发票,对应运输合同,需要按照运输费用的万分之三缴纳印花税。这里的运输合同是指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)。 5. 租赁合同发票:企业出租不动产、动产等开具的发票,对应租赁合同,应按租金的千分之一缴纳印花税。 6. 技术合同发票:开具的涉及技术开发、转让、咨询、服务等业务的发票,对应技术合同,需要按照价款、报酬或者使用费的万分之三缴纳印花税。但不包括专利权、专有技术使用权转让书据。 7. 产权转移书据发票:当企业转让土地使用权、股权、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权等产权时开具的发票,对应产权转移书据,需要缴纳印花税。其中,土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的),税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据,税率为价款的万分之三。 需要注意的是,如果发票对应的业务不属于上述应税范围,或者属于免税情形,那么就不需要缴纳印花税。同时,企业应当按照规定妥善保存相关凭证,以备税务机关查验。

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