我国有哪些未设置法律的税种?
我在做税务相关的研究,想了解下在我国,目前都有哪些税种还没有专门设置对应的法律来规范呢?我感觉了解这些对我理解整个税收法律体系很有帮助,所以希望能得到专业解答。
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在我国的税收体系中,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度,通常需要依据法律来规定。这主要是遵循税收法定原则,即国家征税要通过法律形式明确规定,征纳双方都要严格依照法律执行。 根据《中华人民共和国立法法》第八条规定,税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。不过,在实际情况中,有些税种可能是先由国务院根据授权制定行政法规来进行规范,之后再逐步上升为法律。 截至2025年2月,大部分主要税种都已经完成了立法工作。例如,《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国印花税法》等都已以法律形式存在。 目前尚未完成立法的税种较少。曾经筵席税未单独立法,它在实际中也极少征收,其相关规定散落在一些行政法规之中。不过随着经济社会的发展,筵席税的实际意义已经不大。另外,房地产税也是备受关注且尚未完成立法的税种。房地产税涉及到众多方面,包括房产的评估、征收范围、税率确定等复杂问题,目前还在立法研究和推进过程中。 税收立法是一个动态的过程,随着经济社会的发展和税收制度的不断完善,后续可能还会有相关的立法进程推进,将更多税种纳入法律规范的范畴,以更好地保障税收的公平、公正和有序征收。

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