question-icon 股权转让产生的税费由谁承担?

我准备进行股权转让,但是不清楚转让过程中产生的税费该由谁来承担。是转让方承担,还是受让方承担,亦或是双方共同承担呢?我想了解一下这方面的法律规定,避免在转让过程中出现税费承担方面的纠纷。
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answer-icon 共1位律师解答

在股权转让中,税费承担问题需要根据不同的税种来具体分析。 首先是印花税。根据《中华人民共和国印花税法》,在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人。对于股权转让所立的书据,转让双方都是印花税的纳税人,都需要按照规定缴纳印花税,一般是按照股权转让合同所载金额的万分之五来计算。 其次是个人所得税。如果转让方是个人,依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,个人转让股权所得属于财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,税率为百分之二十。此时,转让方是个人所得税的纳税义务人,而受让方为扣缴义务人,受让方在支付股权转让款项时有义务代扣代缴个人所得税。 最后是企业所得税。当转让方为企业时,根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。所以企业转让方是企业所得税的纳税主体,需要就股权转让所得缴纳企业所得税。 不过,在实际的股权转让交易中,转让双方可以通过签订股权转让合同,对税费的承担进行约定。只要该约定不违反法律法规的强制性规定,就是有效的。但这种约定只是在转让双方之间产生效力,并不影响税务机关依法向法定纳税义务人征收税款。如果约定的承担方未按约定缴纳税费,法定纳税义务人在缴纳后可以依据合同向约定承担方进行追偿。

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