公司代缴社保如何做会计分录？

公司代缴社保的会计分录涉及到多个步骤和不同的会计科目，下面为您详细介绍。首先，我们要明白几个基本概念。社保费用分为单位承担部分和个人承担部分。单位承担的社保费用是公司的一项费用支出，而个人承担部分是公司从员工工资中代扣代缴的款项。接下来，我们分步骤来看会计分录的做法。第一步，计提社保（单位部分）。这一步是记录公司应该承担的那部分社保费用。根据《企业会计准则》，费用的确认应遵循权责发生制原则，即属于当期的费用，无论款项是否支付，都应在当期确认。在账务处理上，我们借记“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目，这些科目是根据员工所在部门来确定的。比如行政管理人员的社保计入“管理费用”，销售人员的社保计入“销售费用”等。贷记“应付职工薪酬——社保”科目。例如，公司本月应承担的社保费用为 10000 元，其中行政部门 3000 元，销售部门 5000 元，生产部门 2000 元，会计分录为：借：管理费用 3000

销售费用 5000

制造费用 2000

贷：应付职工薪酬——社保 10000第二步，发放工资时，代扣个人社保。这是从员工工资中扣除他们应承担的社保费用。借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“其他应付款——社保（个人部分）”和“银行存款”等科目。假设员工本月工资总额为 50000 元，个人社保部分为 2000 元，实际发放工资 48000 元，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资 50000

贷：其他应付款——社保（个人部分） 2000

银行存款 48000第三步，缴纳社保。这是将单位和个人承担的社保费用一起缴纳给社保机构。借记“应付职工薪酬——社保（单位部分）”和“其他应付款——社保（个人部分）”科目，贷记“银行存款”科目。接上例，缴纳社保时，会计分录为：借：应付职工薪酬——社保（单位部分） 10000

其他应付款——社保（个人部分） 2000

贷：银行存款 12000通过以上三个步骤，就完成了公司代缴社保的会计分录处理。这样的处理方式，清晰地反映了公司社保费用的计提、代扣和缴纳情况，符合会计准则的要求，也便于财务核算和管理。