社医保费用的会计分录是怎样的？
我是一家 小公司的会计，之前没做过社医保费用相关的会计分录。每个月公司都要为员工缴纳社医保，我不太清楚该如何正确记录这些费用。比如什么时候计入什么科目，借贷方向该怎么确定等，希望了解一下具体的会计分录做法。
张凯执业律师
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在会计处理中，社医保费用的会计分录需要根据不同的情况进行记录。社医保费用主要涉及企业为员工缴纳的社会保险费和医疗保险费，它是企业的一项重要支出，同时也关系到员工的福利保障。
首先，在计提社医保费用时，企业需要按照一定的比例为员工计算应缴纳的社医保金额。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。对于社医保费用，应根据员工所属的部门，分别计入不同的成本或费用科目。一般来说，生产部门员工的社医保费用计入“生产成本”，车间管理人员的社医保费用计入“制造费用”，行政管理人员的社医保费用计入“管理费用”，销售人员的社医保费用计入“销售费用”等。分录为：借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——社会保险费”“应付职工薪酬——医疗保险费”。
然后，在实际缴纳社医保费用时，企业需要将之前计提的金额支付给相关的社保机构和医保机构。此时，分录为：借记“应付职工薪酬——社会保险费”“应付职工薪酬——医疗保险费”，贷记“银行存款”。
此外，员工个人承担的社医保部分，企业在发放工资时会进行代扣代缴。在代扣时，分录为：借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”“其他应付款——医疗保险费（个人部分）”。在代缴时，分录为：借记“其他应付款——社会保险费（个人部分）”“其他应付款——医疗保险费（个人部分）”，贷记“银行存款”。
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