社保公司全额承担的会计分录是怎样的?
我在一家公司做会计,现在公司决定全额承担员工的社保费用。我不太清楚这种情况下该怎么做会计分录,怕弄错了影响财务数据。想了解一下具体该如何进行账务处理,有哪些科目需要用到,借贷方向是怎样的。
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社保公司全额承担时,会计分录的编制需要根据不同的业务阶段进行处理,以下为您详细介绍: 首先是计提社保费用。公司承担的社保费用本质上是企业为员工提供的一种福利,属于企业的一项成本或费用。按照员工所属部门的不同,分别计入不同的成本费用科目。如果是管理人员的社保,应计入“管理费用”;销售人员的社保计入“销售费用”;生产人员的社保计入“生产成本”等。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定,企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别计入相关资产成本或当期损益。其会计分录为:借记“管理费用——社会保险费”(管理人员部分)、“销售费用——社会保险费”(销售人员部分)、“生产成本——社会保险费”(生产人员部分)等,贷记“应付职工薪酬——社会保险费”。 然后是缴纳社保费用。当企业向社保机构缴纳社保费用时,实际上是减少了企业的银行存款,同时冲减之前计提的应付职工薪酬。此时的会计分录为:借记“应付职工薪酬——社会保险费”,贷记“银行存款”。 例如,某企业本月管理人员社保费用为5000元,销售人员社保费用为3000元,生产人员社保费用为7000元。计提时,会计分录为:借记“管理费用——社会保险费”5000元、“销售费用——社会保险费”3000元、“生产成本——社会保险费”7000元,贷记“应付职工薪酬——社会保险费”15000元。缴纳时,借记“应付职工薪酬——社会保险费”15000元,贷记“银行存款”15000元。

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