社保计提与缴纳分录是怎样的？

社保计提与缴纳分录是企业财务处理中重要的一环，涉及到准确记录社保费用的收支情况。以下为您详细介绍。

首先，我们来解释一下“计提”和“缴纳”这两个概念。“计提”简单来说，就是预先计算并提取相关费用。企业需要在每个会计期间，根据员工工资等情况，预估应该缴纳的社保费用，并记录在账上。“缴纳”则是实际向社保机构支付这些费用的行为。

根据《企业会计准则》，社保的计提和缴纳分录如下：

### 社保计提分录

企业要计提社保费用，分别计入不同的会计科目。对于企业承担的部分，应根据员工所在部门的不同，计入相应的成本或费用科目。比如，管理部门员工的社保费用计入“管理费用 - 社保费”；销售部门员工的社保费用计入“销售费用 - 社保费”；生产部门员工的社保费用计入“生产成本 - 社保费”等。

分录如下：

借：管理费用 - 社保费（管理部门）

销售费用 - 社保费（销售部门）

生产成本 - 社保费（生产部门）

贷：应付职工薪酬 - 社保费（企业承担部分）

### 社保缴纳分录

当企业实际缴纳社保时，不仅要支付企业承担的部分，还要代扣代缴员工个人承担的部分。

分录如下：

借：应付职工薪酬 - 社保费（企业承担部分）

其他应付款 - 社保费（个人承担部分）

贷：银行存款

这里的“其他应付款 - 社保费（个人承担部分）”，是企业在发放工资时代扣下来的员工应缴纳的社保费用。

通过以上分录的处理，企业能够清晰、准确地记录社保费用的计提和缴纳情况，符合财务规范和法律要求。