question-icon 计算企业所得税时税金及附加需要调整吗?

我在处理公司税务时,对计算企业所得税有点疑惑。不清楚在计算企业所得税的时候,税金及附加这一项需不需要进行调整,也不知道调整的规则是什么,希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
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在计算企业所得税时,税金及附加是否需要调整,要根据具体情况来判断。 首先,我们来了解一下税金及附加和企业所得税的基本概念。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。而企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 通常情况下,税金及附加是可以在计算企业所得税应纳税所得额时进行扣除的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的税金就包含了税金及附加。 不过,有些情况下税金及附加可能需要调整。比如,如果企业多计提了税金及附加,那么在计算企业所得税时,多计提的部分就不能扣除,需要进行纳税调增。反之,如果企业少计提了税金及附加,并且在汇算清缴前取得了合法有效的凭证,那么可以补充扣除,进行纳税调减。 另外,对于一些不符合规定的税金及附加,也不能在税前扣除。例如,企业缴纳的税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等,虽然可能会计入相关的税金及附加科目,但按照《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,这些支出不得在计算应纳税所得额时扣除,需要进行纳税调增。 总之,企业在计算企业所得税时,要准确核算税金及附加,根据税法规定判断是否需要进行调整,以确保应纳税所得额的计算准确无误。

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