question-icon 铁路债券利息是否免税?

我买了一些铁路债券,现在到了付息的时候,不太清楚这部分利息收入需不需要缴纳税款。要是要交税的话,要交多少呢?有没有相关的免税政策?我想了解下这方面的法律规定。
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  • #债券利息税
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铁路债券利息并非完全免税。铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券,包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。 从税收政策角度来看,根据《关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第57号)以及后续相关规定,对企业投资者持有2019 - 2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税;对个人投资者持有2019 - 2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税,税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。 这意味着,无论是企业还是个人投资铁路债券取得的利息收入都不是免税的,但有一定的税收优惠政策。对于企业来说,正常情况下利息收入要全额计入应税所得缴纳企业所得税,而铁路债券利息收入是减半征收,减轻了企业的税收负担;对于个人而言,也是按利息收入的一半来计算应纳税所得额,然后按照适用的税率缴纳个人所得税。例如,个人取得1000元铁路债券利息收入,那么只需要将其中的500元计入应纳税所得额计算纳税。

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