question-icon 个人所得税应纳税额的计算公式是什么?

我平时对税务方面不太了解,发工资时看到工资条上有个人所得税的扣除项,但不清楚具体是怎么算出来的。想知道个人所得税应纳税额的计算公式是什么,好心里有个底,自己也能核算一下。
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  • #个税计算
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个人所得税应纳税额的计算在我国有明确的规定。首先,我们要清楚几个关键概念。应纳税所得额是计算应纳税额的基础,它是指个人取得的收入减除各项扣除后的余额。各项扣除包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。基本减除费用就是我们常说的每月5000元的扣除标准,一年就是6万元。专项扣除主要是个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定,个人所得税的税率根据不同的所得项目有不同的规定。比如综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 对于综合所得,应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。应纳税所得额 = 年度收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。这里的年度收入额,工资、薪金所得以全部收入为收入额,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 举个例子,小李全年工资收入为15万元,三险一金等专项扣除全年共2万元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受全年1.2万元的专项附加扣除,没有其他扣除项目。那么他的应纳税所得额 = 15万元 - 6万元 - 2万元 - 1.2万元 = 5.8万元。对照综合所得税率表,5.8万元对应的适用税率为10%,速算扣除数为2520元。所以他的应纳税额 = 5.8万元 × 10% - 2520元 = 3280元。 对于经营所得,应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数,应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本、费用以及损失。对于利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%,这里的应纳税所得额一般就是每次收入额。

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