综合所得税年度汇算可以退税吗?


综合所得税年度汇算退税是指在一个纳税年度结束后,纳税人汇总全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》等规定,只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额,就可以依法申请年度汇算退税。以下几种常见情形可能会产生退税:一是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。比如小李每月工资收入3000元,每月预缴了一定税款,但全年收入不足6万元,这种情况就可能退税。二是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。像子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除,如果在预缴时没扣除,汇算时扣除后可能会退税。三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。例如小张年中才开始工作,只工作了半年,在预缴时扣除不充分,汇算时就可能退税。 办理退税的流程如下:首先,纳税人需要下载“个人所得税APP”,注册并登录账号。然后,在APP内完成专项附加扣除填报等信息完善工作。接着,在规定的汇算时间内(一般是次年3月1日至6月30日),打开APP进入综合所得年度汇算申报流程,按照系统提示进行操作,包括选择填报方式、确认收入和扣除信息、计算应纳税额等。如果计算结果显示应退税,纳税人提交退税申请,税务机关会进行审核,审核通过后,退税款会退还到纳税人指定的银行账户。





