个人所得税汇算退税有哪些条件?


个人所得税汇算退税是指在年度终了后,居民个人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额,减去全年的费用和扣除,得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。以下为您介绍个人所得税汇算退税的常见条件及相关法律依据: 首先,年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的,可以申请退税。举个例子,小李每月工资收入4000元,每月预缴了一定税款,全年收入48000元,低于6万元的标准,那么他预缴的税款就可以申请退还。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。由于小李全年收入未达6万元,无需纳税,所以预缴的税款可退。 其次,有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的,也能申请退税。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。比如小张有一个正在接受全日制学历教育的子女,按照规定每月可扣除1000元,但他在预缴税款时忘记申报,那么在年度汇算时申报扣除后,就可能产生退税。这依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,符合条件的纳税人可享受相应扣除。 此外,因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的,也可退税。例如小王年中才开始工作,只工作了半年,那么他在计算应纳税所得额时,扣除的费用就不足6万元,这种情况下预缴的税款就可能过多,汇算时可以申请退税。 还有,没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的,这些情况也可能符合退税条件。总之,是否能退税要根据个人实际情况,按照相关法律规定进行准确计算和判断。






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