question-icon 个体工商户能否抵扣专用发票?

我是一名个体工商户,最近在经营过程中取得了一些专用发票。我不太清楚个体工商户在税务方面的规定,这些专用发票能不能用来抵扣税款呢?想了解下相关的法律规定和具体要求。
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  • #发票抵扣
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个体工商户是否能抵扣专用发票,需要分情况来看。首先,我们要了解一下增值税一般纳税人和小规模纳税人的概念。增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。而小规模纳税人则是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 对于个体工商户来说,如果登记为增值税一般纳税人,并且符合抵扣条件,是可以抵扣专用发票的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。也就是说,一般纳税人取得合法有效的专用发票,用于可抵扣项目,就可以按照发票上注明的税额进行抵扣。 然而,如果个体工商户是小规模纳税人,通常是不能抵扣专用发票的。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,不得抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。所以,小规模纳税人即使取得了专用发票,也不能进行抵扣。 个体工商户是否能抵扣专用发票,关键在于其是否为增值税一般纳税人以及是否符合抵扣条件。个体工商户在日常经营中,要准确判断自己的纳税身份,合理处理专用发票的抵扣问题,以避免税务风险。

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