question-icon 生产加工企业购买固定资产的进项税是否可以抵扣?

我是一家生产加工企业的负责人,最近企业打算购买一批固定资产,但是不清楚购买这些固定资产产生的进项税能不能进行抵扣。我想了解一下在现行法律规定下,生产加工企业购买固定资产的进项税到底可不可以抵扣呢?需要满足什么条件吗?
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  • #进项税抵扣
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收法律体系中,对于生产加工企业购买固定资产的进项税能否抵扣,需要分情况来看。首先,我们来了解一下进项税抵扣的基本概念。进项税抵扣就是企业在购买货物、劳务、服务等过程中支付的增值税,可以在计算应缴纳的增值税时,从销项税额中扣除。简单来说,就是企业已经交过的一部分税可以用来抵减要交的税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。对于生产加工企业而言,如果购买的固定资产用于增值税应税项目,并且取得了合法有效的增值税扣税凭证,那么其进项税一般是可以抵扣的。比如企业购买用于生产产品的机器设备,取得了销售方开具的增值税专用发票,这种情况下,专用发票上注明的进项税额就可以按规定从企业的销项税额中抵扣。然而,如果购买的固定资产用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等情况,那么其进项税是不得抵扣的。例如,企业购买的固定资产专门用于职工食堂建设,这就属于用于集体福利,对应的进项税不能抵扣。另外,如果购买的固定资产既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予全部抵扣。比如企业购买的一辆汽车,既用于日常生产经营运输货物,也偶尔用于接送员工,这种情况下,进项税可以全部抵扣。总之,生产加工企业购买固定资产的进项税能否抵扣,关键在于固定资产的用途以及是否取得合法有效的扣税凭证。企业在进行进项税抵扣操作时,一定要严格按照相关税收法律法规的规定执行,避免税务风险。

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